市县一体财政大数据集中审计的探索与成效
自2016年起，嘉兴市审计机关以管理改革试点为契机，按照“上下联动、业务协同、共同提高”的要求，在充分总结和承继财政预算执行联网审计经验和做法的基础上，进一步深化大数据审计手段在财政审计、部门预算执行审计和“三公”经费审计中的应用，每年组织全市两级审计机关30余名审计干部集中开展一到两周左右的“市县一体财政大数据集中审计”，积极探索大数据时代财政预算资金审计的新模式。经过三年来的不断深化和完善，市县一体财政大数据集中审计新模式，基本实现财政预算资金审计全覆盖，构筑“纵向覆盖财政管理过程各节点、横向覆盖全部单位和资金”的预算执行大数据审计核心模块，推进财政“同级审”不断深化，促进提升审计成效，为构建财政审计大格局发挥了显著作用。主要做法和成效：
一、依托“市县一体大数据集中”，实现预算资金审计全覆盖。
开展“市县一体财政大数据集中审计”之初，我们把“确保预算资金审计全覆盖”作为首要任务，确保从预算管理全过程的角度审视问题，实现对财政预算资金审计“全覆盖”的目标。利用嘉兴联网审计平台进行二次开发，建立了统一审计数据分析平台，汇总后的审计数据覆盖了市、县两级财政部门、全部部门预算单位的基础资料、预算编制、预算执行（包括预算指标、用款计划、集中支付、资金申拨）、会计核算（包括预算单位会计核算与总预算会计核算）、非税收入、政府采购、固定资产等八大业务系统电子数据。开发的审计数据分析平台，根据省审计厅财政数据标准化规范采集汇总整理电子数据，形成了规范、完整、统一的数据库，为数据精准分析提供了坚实的保障。2017年，“市县一体财政大数据集中审计”覆盖了市县两级2000多家预算单位、3000多亿元财政预算资金，基本构建了“横向到边、纵向到底”的财政审计监督体系，实现了财政预算资金审计“全覆盖”，为进一步深化财政管理审计，促进提高财政管理绩效，实现有重点、有深度、有效率的审计监督全覆盖打下了扎实基础。
二、依托“市县一体大数据集中”，聚焦提升财政同级审成效。
开展“市县一体财政大数据集中审计”，以实现高水平服务“两个报告”为审计目标，围绕构建财政审计大格局，制定了统一作业标准，统一审计目标和审计重点，实现精准锁定财政同级审审计重点，有效提升了审计成效。
一是突出财政审计总体方案的审计重点，锁定审计重点。围绕新预算法的贯彻实施和财政管理改革的新要求，充分利用以往财政预算资金联网审计的审计经验和审计方法，进一步细化审计事项，通过多维度数据分析，从预算管理的合法性和合规性方面查找分析问题，从资金使用的合理性和绩效性方面找出问题疑点，提高了数据分析精准度，进一步锁定财政“同级审”的审计重点。如在2017年“市县一体大数据集中”发现113项审计疑点，核实了58个问题，涉及资金29亿元，26个重大问题列入市、县两级《审计工作报告》，占审计事项45%。这26个重大问题中，在反映问题的形式上既有面上的总体情况，也有个别单位的典型问题，能够从体制、机制层面查找分析原因，较好地突出了财政同级审的审计重点。
二是突出构建财政审计大格局总要求，推进业务融合。按照构建财政审计大格局的要求，以市局财政处负责牵头，行事处、计算机审计中心负责配合，集中了市局财政审计、行事社保审计、农业环资审计、开发区审计等审计业务处室人员，县级审计局审计人员以财政审计、行政事业审计为主，集中的人员中包括县局分管领导5人，财政审计、部门预算审计13人，其他审计业务条线人员9人，计算机人员12人。“市县一体大数据集中”整合了市、县两级审计机关开展的财政同级审、部门预算执行审计以及与财政预算资金相关的审计项目，财政审计、部门预算执行审计、经济开发区审计等业务条线的审计人员共同参与，集思广益、相互启发，打破了市县两级审计机关层级，打破了审计业务条线界限，在一定程度上实现不同业务条线审计思路的融合、方法方案的融合、人员力量的融合，有效推进了审计业务大融合。
三是突出审计质量审计成果目标，提升审计成效。通过规范的审计数据，运用已经较为成熟的审计经验、审计方法和数据分析技术，既能对审计数据进行“平面扫描”，也能进行“立体透视”，有效提升了审计疑点转化为审计成果的转化率，能够从体制、机制、制度性的层面揭示问题，提高了审计质量。从审计项目情况看，2016、2017年两年纳入“市县一体大数据集中”的审计项目中，海盐县财政同级审审计项目连续两年被评为省厅优秀审计项目，市局、县（市、区）局开展的同级审、部门预算执行审计有10个审计项目被评为市审计局优秀审计项目，桐乡市反映的公款竞争性存放的审计信息还被省、市两级政府办分别采用，“市县一体大数据集中”的审计质量、审计成效明显。
三、依托“市县一体大数据集中”，健全大数据审计工作机制。
开展“市县一体大数据集中”，我们积极探索大数据环境下，“大兵团”作战的审计组织保障和推进工作机制，进一步健全大数据审计工作机制。
一是建立审计事项任务清单机制。为了保证集中分析方向明确、任务清晰，要求各处室和各县（市、区）审计局提出审计事项和审计重点，以清单的形式落实初步审计思路和相关责任人，市县联动汇总形成一整套的全市行业审计方法，开放共享，共同提高。
二是建立审计成果分步跟踪机制。专门设计了集中分析的审计成果统计表，根据审计事项任务清单逐条实施，跟踪落实，并要求在集中分析结束后，对审计疑点数据进行分散核查，根据核查结果填报审计成果统计表，并在后报告阶段，跟踪审计整改事项落实情况，提炼审计成果，最终形成完整的成果汇总表格。
三是建立工作进度定期通报机制。为激励全体参与人员创先争优的积极性，提升运用信息化技术发现问题、评价判断、宏观分析的能力，集中分析期间，对审计事项任务清单完成情况每天进行总结和公告，并在集中分析中期和结束前，将各单位集中分析的工作进度向全市审计机关进行通报。
四是建立大数据审计成果综合机制。为进一步深化提升“市县一体大数据集中”成果，要求全体参与人员根据数据分析、疑点判断、核实结果等方面进行充分总结和挖掘提炼，将典型性成果形成审计经验，并以大数据审计案例等形式上报。2016、2017年两年，嘉兴市上报并被省厅采用的大数据审计案例中共有7篇来源于“市县一体大数据集中”，占一半以上；2017年嘉兴市上报并被审计署录用的计算机中级考试案例中有3篇来源于“市县一体大数据集中”。
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